Descubra quanto você paga de carnê-leão como pessoa física, compare com uma empresa no Lucro Presumido e veja como declarar o aluguel de Airbnb, Booking e reservas diretas em 2026.
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Do carnê-leão mensal à declaração anual, em seis passos.
Some todo o aluguel recebido de hóspedes pessoa física no mês, de todos os seus imóveis. O que conta é a data em que o dinheiro foi recebido, não a data da estadia.
Subtraia as despesas do aluguel que a lei admite e que você mesmo pagou: IPTU e taxas do imóvel, condomínio e despesas de cobrança, como taxa de administração. Guarde os comprovantes.
Acesse o Carnê-Leão Web no e-CAC, com a conta gov.br, informe os rendimentos e as deduções. O sistema aplica a tabela progressiva, o desconto simplificado quando for mais vantajoso e a redução da Lei 15.270.
Gere e pague o DARF até o último dia útil do mês seguinte. Valores abaixo de R$ 10,00 acumulam para o mês seguinte.
Na declaração do ano seguinte, os rendimentos entram em Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Física e do Exterior pelo Titular, e o imposto pago no carnê-leão é considerado antecipação. Você pode importar os dados do Carnê-Leão Web.
O imóvel continua sendo informado em Bens e Direitos, pelo valor de aquisição. Guarde escritura, notas de reforma e comprovantes por, no mínimo, cinco anos.
Três cenários mensais de pessoa física, com o desconto simplificado e as regras de 2026.
| Aluguel recebido | Despesas | Rendimento | Imposto pela tabela | Redução | Imposto a pagar |
|---|---|---|---|---|---|
| R$ 4.000,00 | R$ 500,00 | R$ 3.500,00 | R$ 39,76 | R$ 39,76 | R$ 0,00 |
| R$ 6.000,00 | R$ 400,00 | R$ 5.600,00 | R$ 464,29 | R$ 233,01 | R$ 231,28 |
| R$ 8.000,00 | R$ 600,00 | R$ 7.400,00 | R$ 959,29 | R$ 0,00 | R$ 959,29 |
Acima de R$ 7.350,00 de rendimento mensal não há redução. Por isso, a receita alta pede uma análise mais cuidadosa entre pessoa física e PJ.
Imposto menor ajuda, mas o que mais pesa no resultado é a ocupação e o preço da diária. Se o seu imóvel está parado ou rendendo pouco, a Voer avalia o potencial de renda e opera a hospedagem, com anúncio, atendimento aos hóspedes e limpeza.
Sim. O aluguel por temporada recebido por pessoa física é rendimento tributável. Quando o hóspede é pessoa física, o imposto é recolhido todo mês pelo carnê-leão, mesmo que o dinheiro chegue por plataformas como Airbnb e Booking, e depois entra na declaração anual.
Desde janeiro de 2026, a Lei 15.270/2025 reduz o imposto mensal de quem tem rendimento tributável de até R$ 7.350,00. Até R$ 5.000,00 por mês, a redução zera o imposto; entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, ela diminui até acabar. Acima de R$ 7.350,00 não há redução. Mesmo com imposto zero, o rendimento precisa ser informado na declaração anual.
O código é 0190. O imposto de cada mês vence no último dia útil do mês seguinte ao do recebimento. Se o valor apurado for menor que R$ 10,00, ele não é recolhido naquele mês e se soma ao do mês seguinte.
As despesas do aluguel que a legislação admite quando pagas por você: impostos, taxas e emolumentos do imóvel (como o IPTU), condomínio e as despesas pagas para cobrar ou receber o aluguel, como a taxa de administração. Limpeza, manutenção, enxoval, energia, água e internet reduzem o seu lucro, mas não costumam reduzir a base do imposto.
Não há posição oficial específica da Receita sobre as plataformas. Parte dos contadores trata a comissão como despesa de cobrança; outra parte orienta declarar apenas o valor líquido recebido. O importante é escolher um critério com o seu contador, usar sempre o mesmo e nunca deduzir a taxa de um valor que já veio líquido.
Quando quem paga a estadia é uma pessoa jurídica, ela é obrigada a reter o imposto na fonte. Nesse caso, aquele valor segue a regra da retenção e não entra no carnê-leão. Mantenha o comprovante de retenção para a declaração anual.
O pagamento em atraso tem multa de 0,33% ao dia, limitada a 20%, mais juros pela Selic. Pagar por conta própria costuma sair mais barato do que esperar a fiscalização. Procure um contador para regularizar os meses em aberto.
Para a maioria dos proprietários, não. A pessoa física só se torna contribuinte de IBS e CBS sobre aluguéis quando a receita de locação do ano anterior passa de R$ 240 mil e há mais de três imóveis alugados. Quem está abaixo disso continua apenas com o imposto de renda.
Depende da receita. Na simulação desta página, a empresa no Lucro Presumido paga 11,33% da receita, enquanto a pessoa física pode pagar zero em meses de até R$ 5.000,00 e chegar a mais de 20% em receitas altas. Com custo de contabilidade, o ponto de virada fica perto de R$ 10 mil de receita mensal. Veja o comparativo completo no guia de pessoa física ou PJ.
Conteúdo informativo, atualizado em 08/11/2026, com base na legislação vigente nessa data. A calculadora é uma estimativa e não substitui a orientação de um contador.
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